開公司後，最常見會遇到的稅負主要有三個層次：
這些稅負會在不同階段出現：
理解這三個課稅環節的邏輯，
通常就能比較清楚公司整體的稅務結構。
這篇適合誰看
很多創業者在成立公司後，
會開始接觸發票、記帳與報稅制度，
但常常會出現一個疑問：
公司到底需要繳哪些稅？
有些人知道公司需要申報營業稅，
也聽過營利事業所得稅，
但對於股東層級的稅負或未分配盈餘稅，
通常比較陌生。
這篇文章會把公司常見的三種稅負整理清楚，幫助創業者快速理解：
📌 文章目錄（快速導覽）
公司在正常營運的情況下，收入通常會經過三個不同的課稅階段：
1️⃣ 營業稅
2️⃣ 營利事業所得稅
3️⃣ 股東層級個人所得稅 或 未分配盈餘稅
這三種稅負對應的課稅邏輯可以這樣理解：
| 課稅階段 | 對應稅負 |
|---|---|
| 商品或服務交易 | 營業稅 |
| 公司年度獲利 | 營利事業所得稅 |
| 獲利繳完稅之後是否分配 | 股東所得稅或未分配盈餘稅 |
理解這三層結構後，通常會更容易看懂公司整體的稅務制度。
只要公司有銷售商品或提供服務並開立發票，
就會遇到營業稅。
營業稅的基本制度如下：
白話理解
可以用以下方式理解營業稅：
當公司銷售商品或服務時—
而公司在進貨或支付某些支出時：
申報時：
因此很多創業者會用一個簡單的方式理解：
公司在某種程度上扮演「代收營業稅」的角色。
營利事業所得稅，通常簡稱為「營所稅」。
這個稅是針對公司「一年實際賺到的淨利」課稅，
制度大致如下：
基本計算邏輯
營所稅通常會依以下方式計算：
公司收入－ 可列報費用 ＝ 公司淨利
接著再依照稅率(20%)計算營所稅。
在帳務處理時，公司通常會特別留意：
費用是否可以列報，會直接影響公司的課稅所得。
當公司繳完營利事業所得稅後，
接下來會出現一個經營決策：
「公司賺到的錢，要分配給股東，還是保留在公司？」
不同選擇會產生不同的稅務結果。
未分配盈餘稅—
如果公司將盈餘保留在公司帳上，
沒有分配給股東，通常會出現：
這項制度的設計，是鼓勵企業適度分配盈餘。
股東個人所得稅—
如果公司將盈餘分配給股東，股東會取得：
這筆收入會併入股東的 個人綜合所得稅。
稅率依個人所得級距而定，
大約落在：
因此在實務上，公司是否分配盈餘，
通常會同時考量：
| 稅種 | 課稅對象 | 稅率 | 申報時間 |
|---|---|---|---|
| 營業稅 | 商品或服務交易 | 5% | 每 2 個月 |
| 營利事業所得稅 | 公司年度淨利 | 20% | 每年 5 月 |
| 未分配盈餘稅 | 未分配公司盈餘 | 5% | 每年申報 |
| 個人綜合所得稅 | 股東取得股利 | 5%～40% （股利所得可選擇以最高28%繳稅） |
每年 5 月 |
透過這個表格，可以快速看到公司從交易到盈餘分配的整體稅務架構。
Q1：公司一定要繳營業稅嗎？
A1：只要公司有：
就需要申報營業稅。
實際繳納金額會依：
兩者差額計算。
Q2：公司沒有賺錢，也需要繳營所稅嗎？
A2：營利事業所得稅是針對 公司淨利 課稅。
如果公司年度沒有獲利：
Q3：公司一定要分配盈餘嗎？
A3：公司可以選擇保留盈餘作為營運資金。
但若沒有分配盈餘，會出現：
因此企業會在 資金需求與稅務考量之間取得平衡。
Q4：股利一定會影響個人所得稅嗎？
A4：股東取得股利時，會進入：
實務上會依個人收入及申報方式不同，整體稅負也可能不同。
對很多創業者來說，公司稅務看起來常常很複雜。
如果把整體架構拆開，
其實可以理解為三個主要階段：
理解這三個環節後，
公司整體稅務制度通常會變得比較清楚，
也更容易做長期的財務規劃。
如果你現在正在成立公司，
或對公司的稅務結構有些不確定，
找專業一起盤點一次帳務與稅務架構，
通常會更安心。
冠碩聯合會計師事務所｜創業財稅顧問